صلوات

نحوه گزارش ارزش افزوده

همونطور که همه دوستان در جریان هستند اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بصورت دوره های ۳ ماهه ( یعنی در سال ۴ بار ) در پایان هر فصل اظهار میشود . و فقط تا ۱۵ ماه بعد فرصت رد کردن اظهارنامه و پرداختش مهلت دارد . امسال ارزش افزوده 9درصد است که شامل  3% سهم عوارض ، 6% مالیات  میشود .
نحوه آماده کردن اطلاعات مورد نیاز
اول اسناد و مدارکتون رو چک کنید و از بین آنها فاکتورهای فروش و خریدی رو که میخواهید اظهار کنید ( خرید و فروشهای حقوقی یا آنهایی که بابتش ارزش افزوده دریافت یا پرداخت کردید ) جدا کنید و اطلاعاتتون را وارد یک فایل اکسل کنید تا محاسباتتون رو راحت تر انجام بدید . یک صفحه مخصوص خرید و یک صفحه مخصوص فروش . فایل اکسلتون میتواند شامل ستونهای ردیف ، نام خریدار / فروشنده ( حقیقی یا حقوقی ) ، مبلغ خالص خرید / فروش ، مبلغ مالیات ، مبلغ عوارض و جمع نهایی باشد .
در ستون مبلغ خرید /فروش باید مبلغ خالص و بدون احتساب ارزش افزوده رو بنویسید .
در ستون مبلغ مالیات مبلغ خالص رو ضربدر 6% کنید
در ستون مبلغ عوارض مبلغ خالص رو ضربدر 3% کنید .
و در ستون جمع نهایی مبالغ خرید ناخالص ، مالیات و عوارض رو باهم جمع کنید .
نحوه رد کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
برای رد کردن این اظهارنامه بعد از اینه مدارک و مستنداتتون رو چک کردید و اطلاعات لازم رو جمع آوری کردید باید وارد سایت ارزش افزوده یعنی www.evat.ir بشید و از قسمت اظهارنامه ، تسلیم اظهارنامه عادی رو انتخاب کنید . بعد نام کاربری و رمز عبورتون رو وارد میکنید و وارد کاربری خودتون میشید . دوره مربوطه رو انتخاب مبکنید و وارد اظهارنامه میشید . اظهارنامه خام سبزرنگ و قابل ویرایش است .
حالا براساس اطلاعاتی که آماده کردید شروع به پرکردن فرم خام اظهارنامه کنید . اول تو قسمت فروش مبلغ خالص فروش رو بنویسید ، خود سیستم بطور خودکار قسمت عوارض و مالیاتش رو محاسبه میکنه . قسمت خرید رو هم به همین صورت پر کنید .
در آخر خود سامانه بصورت خودکار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت رو براتون محاسبه میکند . یعنی ارزش افزوده دریافتی بابت فروش منهای ارزش افزوده پرداختی بابت خرید میشود . اگه ارزش افزوده دریافتی بیشتر باشد بستانکار امور دارایی میشوید و اگر ارزش افزوده پرداختی بیشتر باشه بدهکار میشوید .
در آخر تایید نهایی رو بزنید تا اظهارنامه ثبت بشه و وارد فرم چاپی بشود. البته تایید نهایی ۴۸ ساعت بعد از پرداخت قبوض اعمال میشود .

نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
برای دریافت فیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بعد از ورود به سایت www.evat.ir در قسمت صدور الکتریکی قبض پرداخت مالیات کلیک کنید و بعد با نام کاربری و رمز عبورتون وارد قسمت کاربری خودتون بشوید.
بعد مبلغ مالیات رو وارد کنید و تایید نهایی رو بزنید تا فرم چاپی فیش براتون باز بشه و پتونید پرینت بگیرید.
برای عوارض هم به همین منوال عمل کنید .
حالا میتونید بوسیله شناسه قبض و شناسه پرداختی که بالای قبض هست ، قبوض ارزش افزودتون رو مثه سایر قبوض ( مثه برق ، گاز و… ) پرداخت کنید . البته فقط از طریق خودپرداز یا درگاه اینترنتی بانک ملی .
جرائم عدم اظهار مالیات بر ارزش افزوده
عدم اظهار مالیات بر ارزش افزوده جرائم و عواقبی دارد که اگه به موقعش اظهار نشود دامن گیرتون میشود . که شامل موارد زیر هست :
ماده ۲۲- مؤدیان مالیاتی در صورت انجام ندادن تکالیف مقرر در این قانون و یا در صورت تخلف از مقررات این قانون، علاوه بر پرداخت مالیات متعلق وجریمه تأخیر، مشمول جریمه ای به شرح زیر خواهند بود:
۱- عدم ثبت نام مؤدیان در مهلت مقرر معادل هفتاد وپنج درصد (۷۵%) مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نامه یا شناسایی حسب مورد.
۲- عدم صدور صورتحساب معادل یک برابر مالیات متعلق.
۳- عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب معادل یک برابر مابه التفاوت مالیات متعلق.
۴- عدم درج وتکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده معادل بیست وپنج درصد (۲۵%) مالیات متعلق.
۵- عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی به بعد حسب مورد، معادل پنجاه درصد (۵۰%) مالیات متعلق.
۶- عدم ارائه دفاتر یا اسناد ومدارک حسب مورد معادل بیست وپنج درصد (۲۵%) مالیات متعلق.
ماده ۲۳- تأخیر در پرداخت مالیاتهای موضوع این قانون در مواعد مقرر، موجب تعلق جریمه ای به میزان دو درصد (۲%) در ماه، نسبت به مالیات پرداخت نشده ومدت تأخیر خواهد بود.

نکات مهم در تنظیم قرارداد

• بعد از نام خدا عنوان قرارداد را مشخص کنید ( قرارداد اجاره ، پیمانکاری ، مشارکت و …)
• طرفین قرارداد ( خریدار و فروشنده ) را بطور دقیق مشخص کنید .
• موضوع قرارداد را بصورت کاملا” شفاف مشخص کنید .
• مبلغ قرارداد با عدد و حروف نوشته شود .
• نحوه پرداخت مبلغ قرارداد مشخص شود .
• مشخص کردن تعهدات طرفین نسبت به موضوع قرارداد بخش بعدی کار شماست .
• تعیین محل و چگونگی جبران خسارت در قرارداد را ثبت نمایید .
• مرجع حل اختلاف از نظر حکمیت و داوری را مشخص کنید .
• اسناد تعهد آور یا نحوه تضمین قرارداد از سوی خریدار یا پیمانکار را تعیین کنید .
• شرایط و ضوابط مربوط به برهم زدن قرارداد از جمله فسخ و انحلال را مشخص کنید .
• اقامتگاه قانونی طرفین معامله ( خریدارو فروشنده ) را بنویسید .
• و د پایان نحوه ارائه نسخه های قرارداد به طرفین مشخص و تنظیم خواهد شد .

یکی از مهمترین نکاتی که در قسمت تعهدات و کسورات باید توجه کنید ، مشخص کردن شرایط و ضوابط بیمه و مالیات است ، یعنی اینکه نحوه کسر مالیات و بیمه طبق قانون کاملا: واضح بیان شود ، همچنین هرگونه توافق شفاهی بین طرفین معامله بصورت مکتوب در بند مجزا در قرارداد نوشته شود .

ارزیابی مطالبات مشکوک الوصول

در ارزشیابی حسابهای دریافتنی این سوال پیش می آید که چه مقدار از کل مبلغ آنها وصول خواهد شد. برای رسیدن به جواب ، (۱) باید زیانهای احتمالی ناشی از سوخت مطالبات برآورد و ذخیره مناسبی برای آن منظور شود. روشهایی که در برآورد سوخت مطالبات به کار می رود در زیر توصیف و سنجیده می شود. (۲) در مواردی هم ممکن است لازم گردد که ذخیره ای برای پرداخت کرایه حمل کالاهای برگشت شده توسط مشتریان ، تخفیفات لازم برای جبران نقص کمیت یا کیفیت یا تآخیر در تحویل کالا ، و مانند اینها ایجاد شود . بدین سان ارزشیابی حسابهای دریافتنی تجاری عبارت است از برآورد خالص ارزش بازیافتنی آنها با کسر کردن کل مبلغ هزینه ها و ذخیره های مربوط از کل مبلغ اولیه ثبت شده آنها .

مهم ترین ذخیره ای که همیشه لازم است ، ذخیره مطالبات مشکوک الوصول است. مبلغ ذخیره مطالبات مشکوک الوصول ( که شامل اسناد دریافتنی تجاری هم می شود ) از دو دیدگاه مختلف و یا چهار روش به شرح زیر برآورد می شود:

۱- برآورد هزینه اعطای اعتبار به مشتریان

الف – برمبنای تجارب گذشته ، مبلغی که باید در دوره جاری به حساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول برده شود به صورت صد در صد سوخت مطالبات نسبت به خالص فروشهای نسیه محاسبه می شود.

مثال : اگر میانگین فروشهای نسیه در دوره های گذشته                                                                                                      ۱۰۰۰۰۰۰ ریال

میانگین سوخت مطالبات دوره های گذشته                                                                                                                             ۵۰۰۰۰ ریال  

و خالص فروشهای دوره جاری                                                                                                                                          ۱۵۰۰۰۰۰ ریال

باشد ، ذخیره مطالبات مشکوک الوصول در دوره جاری چنین محاسبه می شود :

در صد سوخت مطالبات نسبت به خالص فروشهای نسیه

مبلغ ذخیره مطالبات مشکوک الوصول در دوره جاری

ب – از روش بند (الف) استفاده می شود با این تفاوت که در صد به دست آمده عبارت است از نسبت مطالبات سوخته شده به مجموع فروشهای دوره ( نقد و نسیه ) . نقص روش (ب ) این است که مطالبات سوخته شده را با فروشهای نقد و نسیه هر دو مرتبط می سازد.

۲ – برآورد ارزش مطالبات

پ – میانگین نسبت حسابهای سوخت شده بدهکاران به حسابهای دریافتنی طی سالهای گذشته تعیین و در مانده پایان دوره مانده حسابهای دریافتنی ضرب می شود  تا مبلغ ذخیره مطالبات مشکوک الوصول برای دوره جاری به دست آید . آنگاه مانده حساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول تا میزان ذخیره محاسبه شده برای دوره جاری افزایش داده می شود . با استفاده از این روش می توان مطالبات غیر قابل وصول را به طور تقریب برآورد کرد . نا رسایی این روش در آن است که اهمیت نسبی مدت زمانی که از ایجاد یک یک مانده های بدهکاران گذشته است در آن منعکس نمی شود و نسبت به دست آمده برای همه حسابهای وصول نشده یکسان به کار می رود ، و نه فقط برای حسابهایی که در دوره جاری به وجود آمده اند.

ت – حسابهای دریافتنی فعلی زمان بندی می شود و کل مبالغ غیر قابل وصول بر مبنای نتیجه تحلیل زمانی و سایر اطلاعات موجود برآورد می شود. پس از آنکه مبلغ ذخیره حسابهای مشکوک الوصول بدین گونه محاسبه شد ، مانده آن تعدیل می شود تا با مبلغ به دست آمده برابر گردد.

نکات بیمه حقوق

نکته بسیار مهم این که در تنظیم لیست حقوق و دستمزد جهت ارائه به شعبه تامین اجتماعی چند مورد را دقت کنید :

• لیست حقوق و دستمزد ثبت شده در نرم افزار بیمه باید کاملا” منطبق با لیست ثبت شده در اداره دارایی باشد .

• هر ماه اطلاعات پرسنل را قبل از تنظیم با لیست حقوق سیستم حسابداری چک کنید تا افراد جدید را در نر م افزار بیمه ورود اطلاعات کنید و افراد تسویه شده را ترک کار بزنید .

• مبلغ پرداختی بیمه باید با کل ۳۰% مبلغ ثبت شده در لیست حقوق نرم افزار یا اکسل شما منطبق باشد .

• هواستان به مهلت ارائه لیست در ماه بعد باشد کاررا به روز آخر موکول نکنید و یک روز را برای خود مشخص کنید مثلا” ۲۰ ام ماه بعد مناسب تر است .

ا ارسال لیست بیمه از طریق وب خیلی بهتر از قبل می توانید در وقت خود صرفه جویی کرده و راحتتر این عملیات را انجام دهید . شما برای ارسال از این طریق باید بصورت حضوری به شعبه بیمه خود مراجعه کرده و یک فرم توافقنامه مبتنی بر ارسال لیست بیمه از طریق اینترنت را تکمیل کرده و نام کاربری و رمز عبور را دریافت کنید . نشانی ارسال لیست https:// samt.sso.ir می باشد که با ورود نام کاربری و رمز ورود وارد سامانه شده و بقیه مراحل را ورود اطلاعات کنید . همیشه برای حضور در شعبه تامین اجتماعی برای هر اقدامی مهر شرکت و معرفی نامه ( برای اولین بار ) را همراه خود داشته باشید .