طبق مقررات بند ز تبصره 1 قانون بودجه سال 1404 کل کشور، مالیات بر درآمد حقوق 1404 به صورت سالیانه با نرخ زیر محاسبه میشود:
| از مبلغ (ریال) | تا مبلغ (ریال) | نسبت به مازاد | نرخ مالیات |
| 1 | 2,880,000,000 | — | معاف |
| 2,880,000,001 | 3,600,000,000 | 2,880,000,000 | 10% |
| 3,600,000,001 | 4,560,000,000 | 3,600,000,000 | 15% |
| 4,560,000,001 | 6,000,000,000 | 4,560,000,000 | 20% |
| 6,000,000,001 | 8,000,000,000 | 6,000,000,000 | 25% |
| 8,000,000,001 | بیش از 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | 30% |
ماده ۴۱ قانون کار: شورای عالی کار همه ساله موظف است، میزان حداقل مزد کارگران را برای نقاط مختلف کشور و یا صنایع مختلف با توجه به معیارهای ذیل تعیین نماید:
۱ - حداقل مزد کارگران با توجه به درصد تورمی که از طرف بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران اعلام میشود.
۲ - حداقل مزد بدون آن که مشخصات جسمی و روحی کارگران و ویژگیهای کار محول شده را مورد توجه قرار دهد باید به اندازهای باشد تا زندگی یک خانواده، که تعداد متوسط آن توسط مراجع رسمی اعلام میشود را تامین نماید.
تبصره - کارفرمایان موظفند که در ازای انجام کار در ساعات تعیین شده قانونی به هیچ کارگری کمتر از حداقل مزد تعیین شده جدید پرداخت ننمایند و در صورت تخلف ضامن تادیه مابهالتفاوت مزد پرداخت شده و حداقل مزد جدید میباشد.
طبق قوانین و مقررات تامین اجتماعی حق بیمه به صورت نسبتی از حقوق و مزایای ماهانه مشمول بیمه تامین اجتماعی است. حق بیمه به صورت اشتراکی توسط کارفرما و کارگر تامین و توسط کارفرما به صندوق تامین اجتماعی پرداخت میشود. حق بیمه سهم کارگر ۷% و حق بیمه سهم کارفرما ۲۳% حقوق و مزایای اداره کار در سال ۱۴۰۳ خواهد بود.
با توجه به توضیحات بالا و موارد و مبالغ مربوطه به حداقل حقوق وزارت کار در سال ۱۴۰۳ حق بیمه سهم کارفرما و کارگر به صورت زیر خواهد بود:
| شرح کلیه مبالغ به ریال است |
نیمه اول سال ماههای ۳۱ روزه |
نیمه دوم سال ماههای ۳۰ روزه |
|
| دستمزد ماهانه | ۱۰۷.۳۷۳.۳۳۶ | ۱۰۳.۹۰۹.۶۸۰ | |
| بن کارگری | ۲۲.۰۰۰.۰۰۰ | ۲۲.۰۰۰.۰۰۰ | |
| حق مسکن | ۹.۰۰۰.۰۰۰ | ۹.۰۰۰.۰۰۰ | |
| حق تأهل | ۵.۰۰۰.۰۰۰ | ۵.۰۰۰.۰۰۰ | |
| جمع مشمول حداقل بیمه اجباری |
متأهل | ۱۴۳.۳۷۳.۳۳۶ | ۱۳۹.۹۰۹.۶۸۰ |
| غیرمتأهل | ۱۳۸.۳۷۳.۳۳۶ | ۱۳۴.۹۰۹.۶۸۰ | |
| کل حق بیمه (۳۰٪ از جمع) |
متأهل | ۴۳.۰۱۲.۰۰۰ | ۴۱.۹۷۲.۹۰۴ |
| غیرمتأهل | ۴۱.۵۱۲.۰۰۱ | ۴۰.۴۷۲.۹۰۴ | |
| سهم کارفرما (۲۳٪ از جمع) |
متأهل | ۳۲.۹۷۵.۸۶۷ | ۳۲.۱۷۹.۲۲۶ |
| غیرمتأهل | ۳۱.۸۲۵.۸۶۷ | ۳۱.۰۲۹.۲۲۶ | |
| سهم کارگر (۷٪ از جمع) |
متأهل | ۱۰.۰۳۶.۱۳۴ | ۹.۷۹۳.۶۷۷ |
| غیرمتأهل | ۹.۶۸۶.۱۳۴ | ۹.۴۴۳.۶۷۸ | |
۱- تفاوت حق بیمه متاهلین و غیرمتاهلین در مبلغ ۵۰۰ هزار تومان ماهانه “حق تأهل” است.
۲- نرخ ۳٪ از سهم کارفرما مربوط به حق بیمه بیکاری است.