میزان تغییرات در جرائم قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده

با تصویب لایحه پیشنهادی قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده در مجلس شورای اسلامی، جرایم درنظر گرفته شده برای مالیات بر ارزش افزوده، شامل تغییراتی نسبت به قانون فعلی خواهد شد. که جرایم لایحه پیشنهادی به شرح ذیل است:

قابلیت جدید اضافه شده به سامانه معاملات فصلی

سازمان امور مالیاتی کشور به جهت اطلاع مودیان محترم مالیاتی از وضعیت خرید و فروش های ثبت شده صورت معاملات فصلی اقدام به ایجاد دسترسی مشاهده اطلاعات وارد شده مودیان دیگر نموده است.

مودیان مالیاتی می‌توانند اطلاعات مرتبط به خرید یا فروش ثبت شده توسط دیگران را شما را از سال ۹۴ در این سامانه مشاهده نمایند.

همچنین مودیان مالیاتی می‌توانند در صورت وجود هرگونه مغایرت و اشتباه در اطلاعات ثبت شده می توان از طرف مقابل درخواست اصلاح اطلاعات ثبت شده را نمایید.

فعال شدن این امکان باعث حل بسیاری از مشکلات مودیان خواهد شد و باعث کاهش قابل توجه در اختلافات مالیاتی مودیان با سازمان امور مالیاتی خواهد گردید.

مالیات حقوق تا ماهیانه 150.000.000 ریال

جدول مالیات حقوق سال 96 تا ماهیانه 150.000.000 ریال
حقوق ماهیانه	حقوق سالانه	مشمول مالیات سالانه	نرخ مالیات	مالیات سالانه	مالیات ماهیانه
20,000,000	240,000,000	-	0	-	-
25,000,000	300,000,000	60,000,000	10%	6,000,000	500,000
30,000,000	360,000,000	120,000,000	10%	12,000,000	1,000,000
35,000,000	420,000,000	180,000,000	10%	18,000,000	1,500,000
40,000,000	480,000,000	240,000,000	10%	24,000,000	2,000,000
45,000,000	540,000,000	300,000,000	10%	30,000,000	2,500,000
50,000,000	600,000,000	360,000,000	10%	36,000,000	3,000,000
55,000,000	660,000,000	420,000,000	10%	42,000,000	3,500,000
60,000,000	720,000,000	480,000,000	10%	48,000,000	4,000,000
65,000,000	780,000,000	540,000,000	10%	54,000,000	4,500,000
70,000,000	840,000,000	600,000,000	10%	60,000,000	5,000,000
75,000,000	900,000,000	660,000,000	10%	66,000,000	5,500,000
80,000,000	960,000,000	720,000,000	10%	72,000,000	6,000,000
85,000,000	1,020,000,000	780,000,000	10%	78,000,000	6,500,000
90,000,000	1,080,000,000	840,000,000	10%	84,000,000	7,000,000
95,000,000	1,140,000,000	900,000,000	10%	90,000,000	7,500,000
100,000,000	1,200,000,000	960,000,000	10%	96,000,000	8,000,000
105,000,000	1,260,000,000	1,020,000,000	10%	102,000,000	8,500,000
110,000,000	1,320,000,000	1,080,000,000	10%	108,000,000	9,000,000
115,000,000	1,380,000,000	1,140,000,000	10%	114,000,000	9,500,000
120,000,000	1,440,000,000	1,200,000,000	10%	120,000,000	10,000,000
125,000,000	1,500,000,000	1,260,000,000	10% - 20%	132,000,000	11,000,000
130,000,000	1,560,000,000	1,320,000,000	10% - 20%	144,000,000	12,000,000
135,000,000	1,620,000,000	1,380,000,000	10% - 20%	156,000,000	13,000,000
140,000,000	1,680,000,000	1,440,000,000	10% - 20%	168,000,000	14,000,000
145,000,000	1,740,000,000	1,500,000,000	10% - 20%	180,000,000	15,000,000
150,000,000	1,800,000,000	1,560,000,000	10% 10%- 20%	192,000,000	16,000,000

ثبت های حسابداری مربوط به ارزش افزوده

جهت انجام ثبت های حسابداری مربوط به ارزش افزوده، باید سرفصل های زیر ایجاد شود:

-سرفصل معین با عنوان “مالیات بر ارزش افزوده خرید”  در زیر سرفصل کل “سایر حساب های دریافتنی” جهت ثبت ارزش افزوده در زمان خرید (چون مبالغی که بابت خرید پرداخت می کنیم جز مطالبات ما می باشد)

– سرفصل معین “مالیات بر ارزش افزوده فروش” در زیر سرفصل کل “سایر حساب های پرداختنی” جهت ثبت ارزش افزوده در زمان فروش (چون مبالغی که بابت فروش دریافت می کنیم جز بدهی های ما می باشد)

یاد آور می شود می توان در طول سال از یکی از سرفصل های فوق (ترجیحا سرفصل مالیات بر ارزش افزوده فروش) نیز استفاده کرد و در پایان سال در صورت اختلاف با ماهیت حساب، مانده را به حساب دیگر منتقل کرد.

1. در زمان محاسبه مقدار مالیات ارزش افزوده، فقط بهای کالا و خدمات بدون در نظر گرفتن مبلغ مالیات ارزش افزوده پرداخت شده در نظر گرفته می شود به عبارت دیگر مالیات پرداخت شده جز ارزش کالا محسوب نمی شود.
2. مبلغ مالیات ارزش افزوده در تاریخ فروش و با نرخ همان سال محاسبه می شود حتی اگر خرید کالای مربوطه در دوره مالی قبل انجام شده باشد به عنوان مثال نرخ محاسبه ارزش افزوده کالایی که در سال ۱۳۹۳ با نرخ ارزش افزوده ۸% خریداری شده و در سال ۱۳۹۴ به فروش رسیده ۹% محاسبه می شود.
3. برای داشتن جزئیات بیشتر در گزارشات می توان در زیر سرفصل معین “مالیات بر ارزش افزوده خرید” حساب های جز “مالیات بر ارزش افزوده خرید” و “عوارض خرید” را ایجاد و در زمان خرید کالا و یا دریافت خدمات، با توجه به میزان مالیات ارزش افزوده و یا عوارض خرید  آن ها را بدهکار نمود. در خصوص سرفصل معین “مالیات ارزش افزوده فروش” نیز می توان از سرفصل های جز “مالیات بر ارزش افزوده فروش” و “عوارض فروش” استفاده نمود.

منبع :hesabamooz

هماهنگی سازمان امور مالیاتی کل کشور و اداره ثبت شرکتها

طبق ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم ، سازمات امور مالیاتی کل کشور موظف شده اسامی اشخاصی را که بدهی مالیاتی آنها قطعی شده است را به همراه مشخصات آنان به اداره ثبت شرکتها اعلام کند. در مقابل این اداره موظف شده است که هرگونه ثبت شرکت یا ثبت عضویت در هیات مدیره شرکتی از سمت این اشخاص را منوط به اخذ مفاصاحساب مالیاتی از سازمان مالیاتی کند.

برهمین اساس سازمان ثبت اسناد و املاک کشور طی اطلاعیه شماره ۲۷ مورخ ۲۷ فروردین سال ۱۳۹۶ ، اعلام کرده است که با توجه به این ماده و این موضوع که سازمان امور مالیاتی اقدام به ایجاد محدودیت جهت ثبت صورتجلسات اشخاص حقوقی مشمول نموده است، لازم است برای رفع اثر از محدودیت ایجاد شده ، به حوزه های اعلامی سازمان امور مالیاتی مراجعه کنند.