محاسبه عیدی و سنوات سال 95

کلیه کارگاه‌های مشمول قانون کار مکلفند به هر یک از کارگران خود به نسبت یک سال کار معادل شصت روز آخرین مزد، بعنوان عیدی و پاداش بپردازند. مبلغ پرداختی از این بابت به هر یک از کارکنان نبایستی از معادل نود روز حداقل مزد روزانه قانونی تجاوز کند.

مبلغ پرداختی به کارکنانی که کمتر از یکسال در کارگاه کار کرده‌اند باید به ماخذ 60 روز مزد و به نسبت ایام کارکرد در سال محاسبه گردد. مبلغ پرداختی از این بابت برای هر ماه نباید از یک دوازدهم سقف تعیین شده در فوق تجاوز نماید.

در کارگاه‌هایی که مطابق رویه جاری کارگاه بیش از مبالغ فوق پرداخت می‌نمایند. عرف کارگاه معتبر خواهد بود.

رسیدگی به اختلافات ناشی از اجرای این قانون در صلاحیت مراجع پیش بینی شده در فصل حل اختلاف قانون کار است.

نحوه محاسبات مربوط به عیدی و پاداش و حق سنوات و همچنین محاسبات بیمه و مالیات عیدی و پاداش و حق سنوات سال 1395 به شرح زیر خواهد بود:

حداقل عیدی و پاداش معادل دو ماه حداقل حقوق :       16.243.320 = 60 روز * 270.722
حداکثر عیدی و پاداش معادل سه ماه حداقل حقوق :    24.364.980 = 90 روز * 270.722
حق سنوات معادل یک ماه آخرین حقوق بعنوان مثال:     8.121.660    = 30 روز * 270.722

لازم به ذکر است، عیدی و پاداش محاسبه شده با این فرض است که کارگر یک سال شمسی کارکرد داشته باشد، در غیر اینصورت باید به نسبت لحاظ گردد.

همچنین برای محاسبه حق سنوات ممکن است بر اساس طرح طبقه بندی مشاغل پایه حقوقی کارگران متفاوت باشد و بجای 270.722 ریال مبالغی بیشتر لحاظ گردد.

عیدی و پاداش و حق سنوات را می‌توان به صورت ماه به ماه لحاظ کرد یعنی به صورت ماهانه در لیست بیمه و مالیات محاسبه نمود ولی در پایان سال به کارگران پرداخت کرد:

1.353.610 = 12 ماه / تقسیم بر 16.243.320 = 60روز * 270.722 = عیدی وپاداش
676.805       = 12  ماه / تقسیم بر 8.121.660   =30 روز * 270.722 = حق سنوات

اگر جمع حقوق، مزایا و حق سنوات بیشتر از 13.000.000 ریال در ماه شود ، طبق ماده 84 ق.م.م مازاد آن مشمول مالیات خواهد بود.

در این زمینه می‌توان گفت مهلت ارائه لیست مالیات حقوق به اداره امور مالیاتی بعد از پایان هر ماه، فقط 30 روز است، همچنین معافیت پرسنل و کارگران از مالیات بر حقوق (لیست معاف از مالیات است و هیچگونه مالیات قابل پرداخت نداریم ) دال بر این موضوع نیست که لیست مالیات حقوق را ارائه نکنیم.

حتما لیست مالیات حقوق را به اداره امور مالیاتی مربوطه در مهلت مقرر ارائه دهید در غیر اینصورت با جرایم مالیاتی رو برو خواهید شد.

مالیات عیدی و پاداش:

طبق محاسبات انجام شده فوق اگر عیدی و پاداش یک کارگر (که یک سال کامل شمسی کارکرد کرده است) را مبلغ 16.243.320 ریال در نظر بگیریم خواهیم داشت:

مبلغ عیدی مشمول مالیات 3.243.320 = 13.000.000 – 16.243.320
مبلغ مالیات 324.332 = 10% *3.243.320

لازم به ذکر است، بر اساس بند 10 ماده 91 ق.م.م ، معافیت مالیاتی عیدی و پاداش برابر با یک ماه معافیت سالیانه ماده 84 ق.م.م ( مبلغ 13.000.000 ریال ) است.

مالیات حق سنوات:

به موجب بند 5 ماده 91 قانون مالیات‌های مستقیم حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده ، از پرداخت مالیات معاف است.

بیمه عیدی و پاداش:

طبق قانون تامین اجتماعی عیدی و پاداش و حق سنوات مشمول بیمه نیست و بیمه به آنها تعلق نخواهد گرفت.